1. Значение понятия «налоговый риск».
2. Классификация налоговых рисков по критериям:
- По характеру возникновения риски:
- внешние, не зависящие от деятельности компании.
- внутренние, возникающие в результате деятельности компании.
- По времени возникновения:
- текущие;
- перспективные.
- по величине возможных потерь
- По виду последствий налоговых органов:
- риски налогового контроля;
- риски увеличения налоговых обязательств;
- риски правового характера
3.Факторы, влияющие на возникновение налоговых угроз:
- информационные;
- экономические;
- социальные;
- и другие.
4.Природа возникновения налоговых угроз, их предпосылки и первопричины:
- внутренние и внешние;
- предсказуемые и непредсказуемые;
- систематические и несистематические.
- Субъекты, несущие налоговые угрозы:
- налоговые агенты;
- налогоплательщики. В России ими выступают предприятия, предприниматели и граждане;
- взаимосвязанные лица;
- государство.
5. Внутренние механизмы нейтрализации налоговых рисков, как возможность минимизации негативных последствий:
- избежание риска,
- снижение степени риска,
- принятие риска,
передача рисков.
6. Договоры и налоговые риски
- Налоговые и гражданско-правовые риски договоров
- Оценка договоров на наличие налоговых рисков (недействительность; необоснованная налоговая выгода и пр.)
- Риски безвозмездных сделок
- Риски, связанные с первичными документами
7. Налоговые риски по операциям, связанным с:
- НДС
- Налогом на прибыль
- НДФЛ и страховыми взносами
- Налогом на имущество и другим.
8. Налоговый контроль.
- Налоговые комиссии
- Камеральные и выездные проверки
- Взаимодействие с проверяющими органами
9. Налоговые споры по налоговым правоотношениям.
- Роль налоговых споров в налоговой системе Российской Федерации.
- Участники налогового спора, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- Оформление налогового спора.
- Особенности осуществления налоговых споров по итогам проведения налоговых проверок.
- Налоговые споры по должной осмотрительности и реальности хозяйственных операций.
10. Налоговая ответственность.
- Ответственность при составлении отчетности, при включении в отчетность операций по недействительным и незаключенным договорам.
- Ответственность при совершении мнимых, притворных сделок и иных видов недействительных сделок: рекомендации по минимизации негативных последствий в свете последних изменений налогового законодательства.
11. Обеспечение экономической безопасности хозяйственной деятельности.
- Разработка локальных актов, обеспечивающих безопасность хозяйственной деятельности.
- Ужесточение требований к оценке главным бухгалтером заключаемых организацией договоров.
- Дополнительные обязанности главного бухгалтера.
12. Регламент действий главного бухгалтера при проведении проверок.
- Инструкция по взаимоотношению главного бухгалтера с представителем контролирующего органа.
- Документы, оформляющие контрольные мероприятия.
- Способы уменьшения ответственности главного бухгалтера.
- Способы обжалования решений государственных и муниципальных органов.
13. Судебная практика.
- Судебная практика
- Наиболее распространенные налоговые нарушения
- Понятия добросовестного и недобросовестного налогоплательщика
- Обоснованная и необоснованная налоговая выгода
- Как оспорить решение ИФНС
